**《企业所得税筹划案例分析例题》解析与应用** 随着我国税收政策的不断完善，企业所得税筹划已成为企业财务管理的重要组成部分。本文将通过几个案例，对企业所得税筹划进行分析，并提供相应的例题，帮助企业更好地理解和应用税收筹划策略。 **一、案例一：利用税收优惠政策进行筹划** **案例背景：** 某企业为一家高新技术企业，主要从事研发和销售高科技产品。根据国家相关政策，高新技术企业可以享受15%的优惠税率。 **筹划策略：** 1. 企业应充分利用高新技术企业的身份，确保享受15%的优惠税率。 2. 企业可以加大研发投入，增加研发费用在成本中的占比，从而降低应纳税所得额。 3. 企业可以与高校、科研机构合作，共同开展研发项目，享受相关税收优惠政策。 **例题：** 某高新技术企业，年销售收入为1000万元，研发费用为100万元。请计算该企业应纳税所得额及应纳税额。 **解答：** 1. 应纳税所得额 = 销售收入 - 研发费用 = 1000 - 100 = 900万元 2. 应纳税额 = 应纳税所得额 × 15% = 900 × 15% = 135万元 **二、案例二：利用折旧政策进行筹划** **案例背景：** 某企业购置了一套价值200万元的设备，预计使用年限为5年，采用直线法计提折旧。 **筹划策略：** 1. 企业可以根据实际情况，选择合适的折旧方法，如加速折旧法，以降低当期应纳税所得额。 2. 企业可以在设备购置后尽快投入使用，缩短折旧年限，降低当期税负。 **例题：** 某企业购置了一套价值200万元的设备，预计使用年限为5年，采用直线法计提折旧。请计算该企业在第3年的应纳税所得额及应纳税额。 **解答：** 1. 每年折旧额 = 设备价值 ÷ 使用年限 = 200 ÷ 5 = 40万元 2. 第3年折旧额 = 40 × 3 = 120万元 3. 第3年应纳税所得额 = 销售收入 - 成本 - 折旧额 = 1000 - 200 - 120 = 680万元 4. 第3年应纳税额 = 应纳税所得额 × 25% = 680 × 25% = 170万元 **三、案例三：利用税收递延政策进行筹划** **案例背景：** 某企业计划在未来5年内投资1000万元，用于扩大生产规模。 **筹划策略：** 1. 企业可以采用税收递延政策，将投资收益递延至未来5年缴纳企业所得税。 2. 企业可以在投资收益产生时，选择合适的税收递延方案，降低税负。 **例题：** 某企业计划在未来5年内投资1000万元，请计算该企业在第3年的应纳税所得额及应纳税额。 **解答：** 1. 第3年投资收益 = 投资额 × 投资回报率 = 1000 × 10% = 100万元 2. 第3年应纳税所得额 = 投资收益 × 税率 = 100 × 25% = 25万元 3. 第3年应纳税额 = 应纳税所得额 × 税率 = 25 × 25% = 6.25万元 通过对以上案例的分析，我们可以看到企业所得税筹划在企业财务管理中的重要性。企业应根据自身实际情况，合理运用税收筹划策略，降低税负，提高企业经济效益。